首先，让我们来看看石家庄最新的各项社会保险及住房公积金的最低缴费基数和缴费比例，以便大家了解。
图：石家庄社保公积金缴费比例
接下来，让我们通过一个具体的例子来详细解释这个过程。例如，我公司职员小A属于管理部门，2021年9月份税前工资10000元，假设小A暂无累计专项附加扣除项目，扣除保险项目、公积金及个税后，实发工资9198.55元。下面是具体的会计分录：
首先，我们需要计提社保，单位承担部分：
借：管理费用-社保（单位承担部分） 1090.47
贷：应付职工薪酬-社保（单位承担部分） 1090.47
接着，我们需要计提住房公积金，单位承担部分：
借：管理费用-住房公积金（单位承担部分） 453
贷：应付职工薪酬-住房公积金（单位承担部分）453
然后，我们缴纳单位及个人部分社保：
借：应付职工薪酬-社保（单位承担部分） 1090.47
其他应付款-社保（个人部分） 382.6
贷：银行存款 1473.07
接着，我们缴纳单位及个人部分住房公积金：
借：应付职工薪酬-住房公积金（单位承担部分） 453
其他应付款-住房公积金（个人部分） 289
贷：银行存款 742
再然后，我们计提小A9月工资：
借：管理费用-工资 10000
贷：应付职工薪酬-工资 10000
最后，我们发放小A 9月工资：
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：银行存款/现金 9198.55
其他应付款-社保（个人部分） 382.6
其他应付款-公积金（个人部分） 289
应交税费-应交个人所得税 129.85
最后，我们缴纳个税：
借：应交税费-应交个人所得税 129.85
贷：银行存款 129.85
以上就是整个过程的详细会计分录，希望对大家有所帮助。
